Межрайонная ИФНС России №7 по Луганской Народной Республике разъясняет порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение с учётом изменений, вступивших в силу с 1 января 2024 года.
Вернуть часть средств, потраченных на образование, могут граждане РФ — налоговые резиденты, которые получают доход, облагаемый НДФЛ, и уплачивают этот налог.
Кто может претендовать на вычет?
Физическое лицо, оплатившее обучение:
своё собственное (без ограничений по форме);
детей в возрасте до 24 лет (только очная форма);
подопечных до 18 лет (очная форма);
бывших подопечных до 24 лет (очная форма);
родных братьев и сестёр до 24 лет (очная форма);
супруга или супруги — это нововведение с 1 января 2024 года (очная форма).
Лимиты расходов, принимаемых к вычету:
150 000 в год — на собственное обучение, а также обучение супруга, брата, сестры;
110 000 в год на каждого ребёнка (общий лимит на обоих родителей) — для детей и подопечных.
Обязательное условие — образовательное учреждение (государственное, частное или ИП с наёмными работниками) должно иметь действующую лицензию на ведение образовательной деятельности.
Какие документы потребуются:
для расходов, произведенных до 1 января 2024 года — договор с образовательным учреждением и документы об оплате;
для расходов с 1 января 2024 года — справка об оплате образовательных услуг по утверждённой форме.
Как подать декларацию и документы.
Сделать это можно несколькими способами: лично посетив налоговую инспекцию по месту жительства, отправив почтовым отправлением или воспользовавшись онлайн-сервисами. Наиболее удобный вариант — через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС: в разделе «Получить вычет» выбрать категорию «При оплате образования», заполнить электронную форму и прикрепить сканированные копии документов, заверив всё электронной подписью (она формируется прямо в сервисе). Это экономит время и позволяет отслеживать статус обработки заявления.
Детальную информацию о вычете на обучение, включая примеры расчёта и перечень нюансов, можно найти на официальном сайте ФНС России в тематическом разделе.
