Как правильно заполнить новую декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года
До 25 апреля организациям необходимо подать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года. Федеральная налоговая служба (ФНС) обновила форму и порядок заполнения декларации, утвердив их приказом № ЕД-7-3/830@ от 02.10.2024. Вот на что стоит обратить внимание при заполнении:
Обновления в приложениях № 1 и № 2 к Листу 02:
В этих приложениях добавлены строки для указания отдельных видов доходов и расходов. Теперь нужно выделять их из общей суммы. Например, в строке 202 нужно указывать расходы по процентам, начисленным или уплаченным по контролируемой задолженности.
Раздел Д (приложение № 7 к Листу 02): Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ):
В декларацию добавлен новый раздел Д для расчета ФИНВ. Важно правильно заполнить этот раздел, особенно если право на вычет получено от других компаний, входящих в одну группу с вашей организацией. В таком случае нужно указать код "2" и ИНН компании, фактически осуществившей расходы.
Лист 04: Новые коды доходов:
В Листе 04, где указывается налог с отдельных видов доходов, обновились коды. Теперь каждому виду дохода соответствует двухзначный код. Эти коды нужно указывать и в подразделе 1.3 Раздела 1. Если в Листе 04 указаны только доходы, облагаемые по ставке 0%, то в подразделе 1.3 ничего указывать не нужно (если у вас нет других доходов, которые нужно отражать в этом подразделе).
Как отражать налог в зависимости от сроков уплаты:
В подразделе 1.3 есть отдельные строки для налога, который уплачивается ежемесячно, и для налога, который уплачивается по итогам отчетного периода.
Например, налог с доходов в виде процентов по облигациям федерального займа (код дохода "10") и налог, удержанный при выплате дивидендов (код дохода "20"), нужно указывать в строках 040 – 060. Строку 070 в этом случае заполнять не нужно.
Важно: Для каждого вида дохода нужно заполнять либо строки 040 – 060, либо строку 070. Одновременно заполнять и те, и другие строки нельзя.
Таблица соответствия старых и новых кодов доходов:
ФНС должна предоставить таблицу, в которой можно найти соответствие между старыми и новыми кодами доходов. Обязательно воспользуйтесь ей при заполнении декларации!
Внимание! При заполнении декларации за 1 квартал 2025 года обязательно используйте обновленную форму и учитывайте эти особенности, чтобы избежать ошибок и штрафов. Обратитесь к приказу ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ для получения более подробной информации.
#МинпромторгЛНР
